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軟件企業企業所得稅優惠政策匯編

來源:稅屋 作者:龔厚平整理 人氣: 發布時間:2020-02-04
摘要:軟件企業企業所得稅優惠政策分類梳理 一、軟件企業(含重點軟件)享受稅收優惠條件分析 (一)軟件企業享受優惠的基本規定(主席令第63號) (二)一般軟件企業享受優惠需要符合的相關文件(財稅〔2016〕49號) 1、適用企業范圍(國家稅務總局公告2013年第43號、國家稅...
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軟件企業企業所得稅優惠政策分類梳理

  一、軟件企業(含重點軟件)享受稅收優惠條件分析

  (一)軟件企業享受優惠的基本規定(主席令第63號)

  (二)一般軟件企業享受優惠需要符合的相關文件(財稅〔2016〕49號)

  1、適用企業范圍(國家稅務總局公告2013年第43號國家稅務總局令第42號財稅〔2016〕49號)

  2、學歷員工與研發人員比例(財稅〔2016〕49號)

  3、研發費用占比與境內研發費用占比(財稅〔2016〕49號)

  (1)研發費用的口徑問題(財稅〔2016〕49號)

  (2)收入總額的范圍(國家稅務總局公告2013年第43號)

  4、研發產品銷售收入占比(財稅〔2016〕49號)

  5、知識產權要求(財稅〔2016〕49號)

  6、開發環境要求(財稅〔2016〕49號)

  7、無安全質量環保事故(財稅〔2016〕49號)

  (三)重點軟件企業享受優惠需要符合的相關文件(財稅〔2016〕49號)

  1、銷售規模企業(財稅〔2016〕49號)

  2、重點領域企業(財稅〔2016〕49號)

  (1)重點軟件領域文件規定(發改高技〔2016〕1056號)

  3、出口規模企業(財稅〔2016〕49號)

  (四)認定異議處理(財稅〔2016〕49號)

  (五)核查時間等規定(財稅〔2016〕49號)

  二、軟件企業優惠

  (一)稅率式優惠【兩免三減半或10%】(財稅〔2012〕27號)

  1、新辦企業認定標準(財稅〔2012〕27號財稅〔2006〕1號國稅發〔2006〕103號)

  2、優惠期開始的確認(財稅〔2012〕27號國家稅務總局公告2013年第43號財稅〔2016〕49號)

  (二)即征即退增值稅作為不征稅收入(財稅〔2012〕27號)

  (三)職工培訓費用(財稅〔2012〕27號)

  (四)加速折舊優惠(財稅〔2012〕27號)

  三、軟件企業納稅申報表

  (一)取消軟件企業認定后處理

  (二)軟件企業備案資料

  (三)企業所得稅匯算清繳納稅申報表(國家稅務總局公告2018年第57號)

  A107042 軟件、集成電路企業優惠情況及明細表

  一、總體填報說明

  二、有關項目填報說明

  (一)稅收優惠基本信息

  (二)稅收優惠有關情況

  三、表內、表間關系

  (一)表內關系

  (二)表間關系

  附件:軟件企業企業所得稅優惠政策 

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